Działalność niezarejestrowana
Od stycznia 2025 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wzrósł do 3.499,50 zł miesięcznie.
Ryczałt
Od stycznia 2025 ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będą mogli rozliczać się podatnicy, których przychody w 2024 roku nie przekroczyły kwoty 8.569.200 zł.
Ważne! Limit dotyczy przychodów z samodzielnie prowadzonej działalności oraz łącznych przychodów z działalności spółki wszystkich wspólników.
Przekroczenie limitu przychodów w ciągu roku podatkowego 2025 r. nie skutkuje natychmiastową utratą prawa do opodatkowania ryczałtem. Zmiana formy opodatkowania następuje dopiero od początku następnego roku podatkowego (2026 r.).
Natomiast prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu od stycznia 2025 r. będą mieli podatnicy, których przychody nie przekroczyły w 2024 roku kwoty 856 920 zł.
Kasowy PIT
Z metody kasowego rozliczenia PIT od stycznia 2025 mogą skorzystać podatnicy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą:
– opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX,
– ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli przychody z działalności w 2024 roku nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł.
Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych
Od 1 stycznia 2025 roku osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli w 2024 roku osiągnęły przychody równe lub przekraczające kwotę 10.711.500 zł.
Podatek CIT – wysokość podatku w kapitałowych spółkach prawa handlowego
Spółki mający statut małego podatnika (limit przychodów dla uzyskania statutu małego podatnika w 2024 roku to kwota 8.569.000 zł) oraz spółki rozpoczynające działalność gospodarczą w 2025 roku mogą skorzystać z obniżonej 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
Status małego podatnika
Status małego podatnika od stycznia 2025 roku będą mieli podatnicy podatku PIT i CIT-u, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w 2024 r. równowartości 8 569 000 zł.
Jednorazowa amortyzacja
Podatnikom od stycznia 2025 przysługuje prawo do jednorazowej amortyzacji do kwoty 214 000 zł. Jednorazowej amortyzacji mogą dokonywać podatnicy PIT i CIT posiadający status małego podatnika i podatnicy PIT i CIT rozpoczynający działalność gospodarczą.
Limity przeliczane po kursie z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro.
